今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得切开的南瓜可以放冰箱吗，南瓜切了一半放冰箱能留几天的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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